Innhenting av skatteopplysninger

TIN (Tax Identification Number) brukes for å identifisere skattebetalere og forenkle administrasjonen av deres nasjonale skattesaker. TIN er også nyttige for å identifisere skattebetalere som investerer i andre EU-land og er mer pålitelige enn andre identifikatorer som navn og adresse. Vi som bank skal årlig rapportere våre kunders skattemessige bosted, TIN og andre opplysninger som er relevant for skattemyndighetene. TIN-spesifikasjoner (struktur, syntaks osv.) er satt av de nasjonale myndighetene.

Eksempler på TIN i andre land:
Sverige: Svensk personnummer eller samordningsnummer
Danmark: Dansk personnummer (CPR-nummer)
Tyskland: Identifikasjonsnummer eller Steuernummer
USA: Social security number
Polen: PESEL-nummer

Nummeret vil du kunne finne på dokumenter tilsendt av skattemyndighetene, men det kan også i enkelte tilfeller stå i pass, nasjonale ID-kort, førerkort og andre offentlige dokumenter

For å finne ut hva ditt skatteidentifikasjonsnummer er, må du kontakte skattemyndighetene i det landet der du er skattemessig bosatt. Informasjon om hvordan hvert enkelt TIN er utformet finner du her.

Hva er Fatca-avtalen?

Norge og USA har inngått en avtale som er kjent som FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act. Dette vil si at norske finansinstitusjoner er forpliktet til å identifisere og rapportere amerikanske statsborgere og personer som er skattemessig bosatt/hjemmehørende i USA, til norske skattemyndigheter.

Hva er CRS-avtalen?

Norge har inngått en avtale med andre land om tilsvarende gjensidig skatterapportering. Avtalen er kjent som CRS – Common Reporting Standard. Etter avtalen er norske finansinstitusjoner forpliktet til å identifisere og rapportere alle personer som er skattemessig bosatt utenfor Norge, til norske skattemyndigheter.

Hva det vil si å være “skattemessig bosatt" er definert av det enkelte land. I USA er skattesystemet basert på både bosted og statsborgerskap. Norske finansinstitusjoner må derfor registrere skatteopplysninger på de som er amerikanske statsborgere. Dette er i henhold til FATCA-avtalen som er nevnt tidligere på denne siden

Dette er informasjon som behandles i henhold til bankens taushetsplikt, og vil ikke bli brukt til annet enn nødvendige formål. Som finansinstitusjon er vi pålagt å innhente disse opplysningene og kan dessverre ikke ha kundeforhold hvor vi ikke har den informasjonen som er påkrevd.

I Norge anses du som skattemessig bosatt om du har oppholdt deg i landet lengre enn 183 dager i løpet av ett år, eller mer enn 270 dager i løpet av 3 år. Hvis du er i tvil om du er skattemessig bosatt i et annet land, må du kontakte skattemyndighetene i det aktuelle landet. 

Med politisk eksponert person (PEP) menes fysisk person som:

Innehar eller har innehatt en stilling eller et verv som:

1. statsoverhode, regjeringssjef, minister eller assisterende minister,
2. medlem av nasjonalforsamling,
3. medlem av styrende organ i politisk parti,
4. medlem av høyere rettsinstans som treffer beslutninger som bare unntaksvis kan ankes,
5. medlem av styre i riksrevisjon, revisjonsdomstol eller sentralbank,
6. ambassadør, chargé d’affaires eller militær offiser av høyere rang,
7. medlem av administrativt, ledende eller kontrollerende organ i et statseid foretak,
8. direktør, styremedlem eller annen person i øverste ledelse i internasjonal organisasjon.

Nært familiemedlem

Med nært familiemedlem menes:

Foreldre, ektefelle, registrert partner, samboer og barn, samt barns ektefelle, registrert partner eller samboer

Kjent medarbeider

Med kjent medarbeider menes fysisk person som er kjent for å:

1. være reell rettighetshaver i juridisk person, sammenslutning eller utenlandsk juridisk arrangement i fellesskap med politisk eksponert person (PEP)
2. ha nær forretningsforbindelse til politisk eksponert person (PEP)
3. være eneste reelle rettighetshaver i juridisk person, sammenslutning eller utenlandsk juridisk arrangement som i realiteten er etablert for å begunstige politisk eksponert person (PEP)